2027年1月1日開始のイタリアのプラスチック税（およびスペイン）：紙の緩衝材に切り替えれば課税を避けられるか？

イタリアは2019年以来、プラスチック税を導入すると約束してきました。現行法のもとでは、ようやく2027年1月1日に開始されます。

イタリアの使い捨てプラスチック包装への税金は、プラスチック1kgあたり€0.45です。EU域外からの商品については、輸入者が通関時に支払います。商品の周りに付いて届くプラスチック包装も含まれます。スペインでは2023年1月から、再生されていない非再利用プラスチック包装に対して同じ1kgあたり€0.45が課されています。ハニカム紙ラップなどの無地の紙の緩衝材は、どちらの法律でもプラスチックではないため、ラップ自体は対象外になります。その周りのテープ、袋、フィルム、プラスチック層は対象になります。

2026年10月28日に公式情報源で確認しました。

私たちはインドのジャイプルでハニカム紙ラップを製造しており、イタリアも出荷先の一つです。欧州のお客様からお問い合わせがあれば、ユーロで見積もりを出しているため、この税金はお客様の請求書の一部にも影響します。

イタリア語とスペイン語の原文で両方の法律を読みました。しかし私は包装メーカーであり、税務の専門家ではありません。これは供給者の視点からの地図としてお読みください。ご自身の立場は、イタリアまたはスペインの通関の専門家にご確認ください。

イタリアのプラスチック税は本当に2027年1月1日に始まるのですか？

書面上はそうです。ただし、その日付が12月を越えて維持されるかは別問題です。

1. この税は2019年法律第160号の第634項から第658項で創設されましたが、これまで一度も徴収されていません。
2. 2025年12月30日の2026年度予算法（法律第199号）第1条第125項は、第652項の開始日を2026年7月1日から2027年1月1日へ変更しました（官報、法律第199/2025号）。
3. 2026年10月28日、Sky TG24の報道によれば、政府は2027年度予算法で、2027年7月1日までの6か月のさらなる延期を検討していました。副首相は1年間の延期を望むと述べています。

三点目は草案に関する報道であり、法律ではありません。

イタリアの予算法は通常12月下旬に承認されるため、最終的な結論は開始日のわずか1週間前に出る可能性があります。

2027年1月1日を前提に計画を立てることをお勧めします。延期があったとしても、それは作業を終えるための余裕と捉え、取り組みをやめる理由にはしないことをお勧めします。

イタリアの税金はどの範囲を対象とするのですか？

法律では課税対象を「MACSI」と呼んでいます。「manufatti con singolo impiego」の略で、平易に言えば、商品を収納、保護、取り扱い、配送するためにプラスチックで作られた使い捨て製品です。原文は官報、法律第160/2019号にあり、2020年と2025年に改正されています。

課税対象：

1. シート、フィルム、ストリップを含む使い捨てプラスチック製品（第634項）。
2. 一部のみプラスチックで作られた製品。税率は含まれるプラスチックのkg単位で課されるため（第640項）、プラスチック層のある紙製品は、そのプラスチック部分に課税されます。
3. 半製品およびプリフォーム（第635項）。
4. 紙製の包装など、他の素材で作られた包装を閉じるプラスチック製の器具（例：紙箱のプラスチックキャップ）（第635項）。
5. 商品を保持して届くプラスチック包装。第639項は「anche qualora contengano merci」、すなわち商品を含む場合でも適用すると定めています。

非課税：

1. EN 13432に認証された堆肥化可能なプラスチック（第634項）。
2. 医療機器および医薬品の包装（第634項）。
3. リサイクルされたプラスチック（第642項）。法律は再生content の証明を税関当局であるADMに委ねています（第651項）。

納税者は第637項に定められています。EU域外からの商品では輸入者で、第646項によりADMが国境での関税と同じ方法で徴収します。EU域内の他国から購入する商品では、事業者である買い手、または買い手が一般消費者の場合は売り手が納税者となります。

イタリアへ輸出する場合は、第5点をもう一度お読みください。

インドで商品の周りに巻く気泡緩衝材は、国境でイタリアのお客様の納税額になります。インドの年配の方はオクトロイ（都市の城門を通る商品に課された税）をご存じでしょう。今回も仕組みは似ていますが、商品だけでなく包装にも税金がかかる点が異なります。

スペインはどうですか？

スペインは何かを待つことはしていません。税金は2023年1月1日から適用されており、2026年10月28日時点で、2027年の変更はBOEに公表されていませんでした。

規定はLey 7/2022、BOEの統合版にあります。

1. 税率は、再生されていない非再利用プラスチック1kgあたり€0.45です（第78条）。
2. 空の状態で届く場合でも、商品を「収納、保護、取り扱い」している場合でも、非再利用包装を対象とします（第67条第1項）。したがって、包装された輸入商品も対象になります。
3. 非再利用包装を閉じる、流通させる、または提示する半製品、およびプラスチックを含む製品も対象です（第68条第1項）。
4. 複数の素材からなる製品は、含まれるプラスチックに課税されます（第68条第3項）。
5. 再生プラスチックは、認定機関がUNE-EN 15343:2008に基づいて証明した場合にのみ除外されます（第77条第3項）。
6. 輸入の場合、再生されていないプラスチックが月5kgを超えなければ免除されます（第75条）。それを超える場合、税務庁の通関ページによれば、最初の5kgを含め、すべてのkgに課税されます。

法律によるプラスチックの定義では、化学的に変性されていない天然高分子は除外されます。紙はセルロースであるため、無地の紙はプラスチックではありません。

月5kgはとても低い水準です。

一回の典型的な出荷でプラスチックの重量を量れば、どちらの側に該当するかすぐにわかります。

紙の緩衝材に切り替えれば税金を回避できるのですか？

緩衝材そのものについてははい、出荷全体についてはほとんどの場合いいえです。

ここで自社製品について正直に申し上げます。紙は紙ですが、当社のハニカムロールの容器はプラスチックフリーではありません。海上輸送のため、すべてのパレットを伸縮ラップしており、この方法はやめるつもりはありません。濡れた紙ロールは、少額の税金よりもはるかに深刻な問題だからです。

当社のロールをイタリアやスペインに輸入される場合は、パレット1つあたりのフィルム重量をお尋ねください。通関業者が必要とする数値です。

紙がすべての製品に適した答えとは限りません。角の鋭い重量物や、雨や湿気にさらされる可能性のある商品は、プラスチックの方が適している場合もあります。ハニカム紙と気泡緩衝材の率直な比較で、それぞれが優れている場面を示しています。製品が破損すれば、0.45ユーロ以上の損失になります。

計算例

分かりやすい数字で一例を示します。これは例であり、実在の会社ではありません。

ミラノ近郊の輸入者が、毎月インドからセラミック食器を20フィートコンテナ1本分輸入しているとします。各商品は工場で気泡緩衝材に包まれ、各コンテナには認証された再生contentのない気泡緩衝材が300kg入っています。

1. 2027年1月1日からのイタリア：300kg × €0.45 = コンテナ1本あたり€135、輸入時に支払い。年間12コンテナで€1,620になります。
2. 同じ商品をバレンシアの輸入者に送った場合も、税額は同じ€135です。300kgはスペインの月5kgをはるかに上回るためです。
3. 食器を無地の紙で包めば、その項目はなくなります。テープとパレットフィルムは残ります。

コンテナ1本あたり€135は大した額に聞こえないかもしれません。その点は同意します。

より大きな変化は、すべての出荷のプラスチック重量を把握しなければならなくなることです。第651項により、ADMは商品の周りに届く包装について定額の数量を設定できるため、通関業者がすべてを計量する必要がなくなる可能性があります。1月の最初の出荷の前に、そのルールがどう機能するかを確認してください。

2027年1月1日までにすべきこと

1. 商品とともに国境を越えるすべてのプラスチック製品を書き出してください。ラップ、袋、テープ、封筒、パレットフィルムです。それぞれに出荷ごとの重量を記入します。
2. イタリアの通関業者に、1月1日からプラスチック重量をどのように申告するか、またADMのルールが発表されているかを確認してください。
3. スペインについては、UNE-EN 15343:2008と認定機関の名前が記された再生content証明書を集めてください。サプライヤーの自己申告では不十分です。
4. 紙への代替を検討する場合は、重量ベースの組成を書面で入手し、紙と、プラスチック層がある場合はそれを別々に記載してもらってください。
5. 上位5製品で紙を試験導入し、削減されたプラスチックの重量だけでなく、破損も数えてください。EU向けハニカム紙の輸入に関するガイドでは、関税やその他の書類を扱っています。
6. 12月最終週のイタリア予算法を注視してください。開始が2027年7月1日に延期されれば、計画は維持したまま日付を変更してください。

当社の立ち位置

当社のハニカム紙ラップは、切れ目を入れた無地のクラフト紙です。ラップにプラスチックは含まれておらず、通関業者のために組成を書面でお示しできます。出荷量の約99%は100%再生繊維で、請求書にはライセンスFSC-C193292のもとでFSC Recycled 100%の表示を付けています。

イタリアまたはスペインの製品ラインを気泡緩衝材から切り替えようとお考えであれば、お問い合わせページから、製品と現在の梱包方法をお知らせください。それぞれに適した幅と等級を提案し、サンプルをお送りしますので、新年前に梱包担当者が試せます。