Taxe britannique sur les emballages plastiques et passage au calage en papier

De nombreux ateliers d'emballage britanniques ont commencé à s'intéresser au papier en 2022, année de l'entrée en vigueur de la taxe sur les emballages plastiques. Quatre ans plus tard, la taxe est toujours là, et son taux augmente chaque année en avril.

La taxe britannique sur les emballages plastiques s'élève à 228,82 £ par tonne à partir du 1er avril 2026, sur les composants d'emballage plastique contenant moins de 30 % de plastique recyclé. Elle est payée par les fabricants et importateurs britanniques qui manipulent 10 tonnes ou plus sur 12 mois. Les emballages de protection en papier nu, comme le film nid d'abeille kraft, ne sont pas concernés par la taxe, car ce ne sont pas des produits plastiques. La REP emballages est une contribution distincte qui couvre aussi le papier : un changement de matériau modifie donc vos coûts, sans pour autant les faire disparaître.

Un distributeur britannique d'emballages vend nos rouleaux nid d'abeille sous sa propre marque et ses propres références, et nous cotons en livres sterling lorsque les acheteurs britanniques nous le demandent. C'est donc un marché que je suis de près.

Ce qui suit est une synthèse pratique d'un fournisseur, et non un conseil fiscal. Pour votre situation personnelle, consultez votre expert-comptable ou le HMRC.

Comment fonctionne la taxe ?

Les recommandations du HMRC, Plastic Packaging Tax : étapes à suivre (GOV.UK, dernière mise à jour le 12 février 2026), posent les bases :

1. La taxe est entrée en vigueur le 1er avril 2022.
2. Elle s'applique aux composants d'emballage plastique fabriqués au Royaume-Uni ou importés dans le pays, contenant moins de 30 % de plastique recyclé.
3. Elle est calculée par tonne, au taux en vigueur à la date considérée.

Le taux augmente chaque année :

Le taux 2026 figure aussi dans l'annexe Budget 2025 : taux et abattements (HM Treasury, 5 décembre 2025).

Qui doit s'immatriculer ?

Les fabricants et importateurs qui franchissent un seuil de 10 tonnes. La page du HMRC Vérifier quand vous devez vous immatriculer (GOV.UK, dernière mise à jour le 31 mars 2023) prévoit deux tests :

1. Test rétrospectif : vous avez fabriqué ou importé 10 tonnes ou plus de composants d'emballage plastique finis au cours des 12 derniers mois.
2. Test prospectif : vous prévoyez d'atteindre ce volume dans les 30 jours à venir.

En dessous de 10 tonnes, vous ne vous immatriculez pas et ne payez rien. Mais le HMRC attend aussi des entreprises qui achètent des emballages plastiques qu'elles effectuent des contrôles de diligence raisonnable au moins tous les 12 mois, et une entreprise qui ne le fait pas peut être tenue solidairement ou subsidiairement responsable de la taxe impayée (Comment effectuer les contrôles de diligence raisonnable, GOV.UK, dernière mise à jour le 15 septembre 2023).

Le papulle est-il concerné ? Et les marchandises importées ?

GOV.UK ne mentionne ni le papulle, ni les coussins d'air, ni le calage en mousse. Il faut déduire leur statut des définitions.

Le HMRC définit un composant d'emballage comme un produit conçu pour être utilisé dans la chaîne d'approvisionnement, depuis le fabricant des marchandises jusqu'à l'utilisateur ou au consommateur (Vérifier quels emballages sont soumis à la taxe, GOV.UK, dernière mise à jour le 28 août 2026). Le papulle ordinaire et les coussins d'air sont des emballages de protection en plastique. À la lecture des définitions, ils entrent dans le champ de la taxe, sauf s'ils contiennent au moins 30 % de plastique recyclé.

Trois règles comptent pour un importateur :

1. Les importations déjà remplies sont concernées. Un emballage plastique qui arrive avec des marchandises déjà à l'intérieur est traité comme un composant fini, et l'importateur est redevable pour chacun d'eux.
2. Les emballages de transport servant à acheminer des marchandises au Royaume-Uni sont exonérés. Le HMRC cite en exemple le film étirable pour palettes et les sangles de maintien (Vérifier quels emballages plastiques sont exonérés, GOV.UK, dernière mise à jour le 12 octobre 2022).
3. Les emballages normaux autour d'une unité de vente ne bénéficient pas de cette exonération. Ainsi, le papulle entourant des produits individuels dans un envoi importé est, à ma lecture, imposable pour un importateur qui dépasse le seuil.

Comment traite-t-on les matériaux mixtes ?

Au poids. Un composant n'est considéré comme plastique que si le plastique pèse plus lourd que chacun des autres matériaux pris séparément. Si c'est le cas, c'est l'intégralité du poids qui est taxée, et non seulement la partie plastique.

Le HMRC donne un exemple détaillé : un carton de 10 grammes comportant 4 grammes de plastique, 3 grammes d'aluminium et 3 grammes de carton. Le plastique est le matériau le plus lourd pris isolément, donc les 10 grammes sont comptés comme plastique.

C'est là que je poserais des questions à toute alternative « papier », y compris la nôtre. Notre film nid d'abeille est du papier kraft simple et découpé, et nous pouvons en certifier la composition par écrit. Un emballage papier avec doublure ou laminage plastique doit faire l'objet d'une pesée des composants. Demandez au fournisseur la composition pondérale par écrit et conservez-la dans votre dossier de diligence raisonnable.

Que fait réellement économiser le passage au papier ?

Moins que beaucoup ne l'imaginent, si l'on considère la seule taxe. Je vous montre le calcul. Voici un exemple chiffré simplifié, qui n'est pas celui d'une entreprise réelle.

Supposons qu'une entreprise britannique de logistique importe son propre papulle, soit 12 tonnes par an, sans contenu recyclé. Elle dépasse le seuil de 10 tonnes.

1. Taxe : 12 tonnes x 228,82 £ = 2 745,84 £ par an au taux 2026.
2. Gestion : immatriculation, déclarations trimestrielles et conservation des registres pendant au moins 6 ans, selon les recommandations du HMRC sur la tenue des registres.
3. Frais de REP emballages sur le même plastique, si l'entreprise est un producteur soumis à l'obligation.

Si vous passez le film au papier, les deux premières lignes disparaissent.

La troisième change, mais ne disparaît pas.

À mon avis, la taxe est rarement la principale raison de changer de matériau. Elle n'est qu'une ligne d'une liste plus longue. Les autres sont le client qui ouvre le colis, le distributeur ou la place de marché qui demande moins de plastique, et les allégations environnementales que vous voulez étayer par des preuves. Notre article sur les allégations de recyclage du papier nid d'abeille précise ce que vous pouvez affirmer sans risque.

Et soyons justes envers le papulle. S'il protège mieux un produit, par exemple un article lourd aux angles tranchants ou un produit susceptible de se mouiller, un produit cassé coûte plus cher que la taxe. Notre comparaison honnête entre papier nid d'abeille et papulle détaille les cas où chacun l'emporte.

Et la REP emballages ?

C'est un dispositif différent, qui couvre aussi le papier.

La page du gouvernement Vérifier si vous devez respecter la REP pour les emballages (GOV.UK, dernière mise à jour le 19 août 2026) indique que vous êtes assujetti si vous avez fourni ou importé plus de 25 tonnes d'emballages au Royaume-Uni au cours de l'année précédente et réalisé un chiffre d'affaires mondial d'au moins 1 million de livres. Les grands producteurs, dont le chiffre d'affaires dépasse 2 millions de livres et qui manipulent plus de 50 tonnes, paient des frais de gestion des déchets. Un emballage désigne tout matériau servant à contenir, protéger, manipuler, livrer ou présenter des marchandises, quelle que soit sa nature.

Les barèmes de base 2025 (GOV.UK, 30 juin 2025) s'élevaient à 196 £ par tonne pour le papier et le carton, et à 423 £ par tonne pour le plastique. Les barèmes changent chaque année : vérifiez les montants en vigueur.

À la tonne, le papier était moins cher. Mais les frais sont calculés sur le poids, et un film papier et un film plastique ne pèsent pas la même chose par colis. Pesez l'emballage utilisé pour vos cinq produits les plus courants, dans chaque matériau, sur votre propre balance, puis multipliez.

Qu'est-ce qui change en 2027 ?

À partir du 1er avril 2027, le HMRC prévoit deux modifications dans le décompte du contenu recyclé. Les déchets plastiques préconsommation ne compteront plus comme contenu recyclé, et une méthode de bilan massique sera admise pour le plastique recyclé chimiquement. Ces points figurent dans le document de politique publique du gouvernement (HMRC, 26 novembre 2025).

Si votre fournisseur de papulle atteint aujourd'hui le seuil de 30 % grâce à des chutes préconsommation, je lui demanderais dès maintenant comment il se qualifiera après mars 2027.

Liste de contrôle avant de changer

1. Listez chaque article d'emballage plastique que vous utilisez, avec son poids annuel en tonnes.
2. Demandez à chaque fournisseur son contenu recyclé, ainsi que la preuve que la taxe sur les emballages plastiques a été prise en compte.
3. Vérifiez si vous êtes importateur, et si vous franchissez le seuil de 10 tonnes.
4. Vérifiez séparément votre statut au regard de la REP emballages.
5. Testez le papier sur vos produits les plus courants, et comptez aussi les casses, pas seulement le coût.
6. Notez toute allégation environnementale que vous envisagez de faire, ainsi que les preuves qui la sous-tendent.

Lancer un essai

Si vous comparez le papier au papulle, je commencerais par les produits qui représentent le plus fort tonnage plastique. Dites-nous lesquels et comment ils sont emballés aujourd'hui, et nous vous proposerons une largeur de rouleau et un grammage pour chacun. Nous vous enverrons aussi des échantillons, afin que votre équipe puisse réaliser l'essai sur de vraies commandes avant que nous parlions de conteneur. Pour le volet importation, notre guide sur l'importation de papier nid d'abeille au Royaume-Uni couvre les droits et les documents, et notre page export explique les palettes et les conteneurs.