Britische Plastikverpackungssteuer und der Umstieg auf Papier-Schutzverpackungen

Viele Packräume im Vereinigten Königreich haben 2022 begonnen, sich Papier anzusehen, als die Plastikverpackungssteuer eingeführt wurde. Vier Jahre später gibt es die Steuer immer noch, und der Satz steigt jeden April.

Die britische Plastikverpackungssteuer beträgt ab dem 1. April 2026 228,82 £ pro Tonne für Plastikverpackungskomponenten mit weniger als 30 % Recyclingkunststoff. Sie wird von britischen Herstellern und Importeuren gezahlt, die innerhalb von 12 Monaten 10 Tonnen oder mehr verarbeiten. Einfache Papier-Schutzverpackungen wie Kraft-Wabenpapier fallen nicht unter die Steuer, weil sie kein Kunststoff sind. Packaging EPR ist eine separate Abgabe, die auch Papier umfasst. Ein Wechsel verändert Ihre Kosten also, lässt sie aber nicht verschwinden.

Ein britischer Verpackungsgroßhändler verkauft unsere Wabenrollen unter seiner eigenen Marke und mit eigenen Produktcodes, und wenn britische Käufer danach fragen, nennen wir Preise in Pfund. Deshalb verfolge ich den britischen Markt genau.

Dies ist eine praktische Zusammenfassung eines Lieferanten und keine Steuerberatung. Für Ihre eigene Situation sprechen Sie bitte mit Ihrem Steuerberater oder mit HMRC.

Wie funktioniert die Steuer?

Die Anleitung von HMRC, Plastic Packaging Tax: steps to take (GOV.UK, zuletzt aktualisiert am 12. Februar 2026), beschreibt die Grundlagen:

1. Die Steuer trat am 1. April 2022 in Kraft.
2. Sie gilt für Plastikverpackungskomponenten, die im Vereinigten Königreich hergestellt oder dorthin importiert werden und weniger als 30 % Recyclingkunststoff enthalten.
3. Sie wird pro Tonne berechnet, zu dem zum jeweiligen Zeitpunkt geltenden Satz.

Der Satz ist jedes Jahr gestiegen:

Der Satz für 2026 steht auch im Anhang Budget 2025 rates and allowances annex der Regierung (HM Treasury, 5. Dezember 2025).

Wer muss sich registrieren?

Hersteller und Importeure, die den Test mit 10 Tonnen bestehen. Die HMRC-Seite Check when you must register (GOV.UK, zuletzt aktualisiert am 31. März 2023) nennt zwei Tests:

1. Rückblick: Sie haben in den letzten 12 Monaten 10 Tonnen oder mehr fertige Plastikverpackungskomponenten hergestellt oder importiert.
2. Vorausblick: Sie erwarten, dies in den nächsten 30 Tagen zu tun.

Unter 10 Tonnen registrieren Sie sich nicht und zahlen nicht. HMRC erwartet jedoch auch, dass Unternehmen, die Plastikverpackungen kaufen, mindestens alle 12 Monate Sorgfaltsprüfungen durchführen. Ein Unternehmen, das dies unterlässt, kann gemeinsam oder nachrangig für nicht gezahlte Steuern haftbar gemacht werden (How to make due diligence checks, GOV.UK, zuletzt aktualisiert am 15. September 2023).

Zählt Luftpolsterfolie? Und importierte Waren?

GOV.UK nennt auf seinen Seiten weder Luftpolsterfolie noch Luftkissen oder Schaumstoff-Füllmaterial. Sie müssen dies aus den Definitionen ableiten.

HMRC definiert eine Verpackungskomponente als Produkt, das in der Lieferkette verwendet wird, vom Hersteller der Ware bis zum Nutzer oder Verbraucher (Check which packaging is subject to Plastic Packaging Tax, GOV.UK, zuletzt aktualisiert am 28. August 2026). Gewöhnliche Luftpolsterfolie und Luftkissen sind Schutzverpackungen aus Kunststoff. Nach meiner Lesart der Definitionen fallen sie darunter, sofern sie nicht mindestens 30 % Recyclingkunststoff enthalten.

Für einen Importeur sind drei Regeln wichtig:

1. Befüllte Importe zählen. Plastikverpackungen, die bereits Waren enthalten, gelten als fertige Komponenten, und der Importeur haftet für jede einzelne.
2. Transportverpackungen, die Waren in das Vereinigte Königreich liefern, sind befreit. HMRC nennt Stretchfolie und Spanngurte als Beispiele (Check which packaging is not subject to the tax, GOV.UK, zuletzt aktualisiert am 12. Oktober 2022).
3. Übliche Verpackung um eine Verkaufseinheit ist von dieser Befreiung nicht erfasst. Luftpolsterfolie um einzelne Produkte in einer importierten Sendung ist daher nach meiner Lesart für einen Importeur, der über der Schwelle liegt, steuerpflichtig.

Wie werden Materialmischungen behandelt?

Nach Gewicht. Eine Komponente gilt nur dann als Kunststoff, wenn Kunststoff schwerer ist als jedes andere einzelne Material darin. Ist dies der Fall, wird das gesamte Gewicht besteuert, nicht nur der Kunststoffanteil.

HMRC führt ein Rechenbeispiel an: ein Karton mit 10 Gramm, darin 4 Gramm Kunststoff, 3 Gramm Aluminium und 3 Gramm Karton. Kunststoff ist das schwerste einzelne Material, daher zählen alle 10 Gramm als Kunststoff.

Hier würde ich jeder „Papier“-Alternative Fragen stellen, auch unseren eigenen Produkten. Unser Wabenpapier ist einfaches Kraftpapier mit Schnitten, und wir können seine Zusammensetzung schriftlich bestätigen. Ein Papierversandbeutel mit Kunststoffbeschichtung oder Laminat muss hingegen auf seine Gewichtsanteile geprüft werden. Bitten Sie den Lieferanten um die Zusammensetzung nach Gewicht in schriftlicher Form und bewahren Sie diese in Ihrer Sorgfaltsprüfungsakte auf.

Was spart ein Umstieg auf Papier tatsächlich?

Weniger, als viele erwarten, wenn man nur die Steuer betrachtet. Ich zeige Ihnen die Rechnung. Hier ein Rechenbeispiel mit runden Zahlen. Es ist ein Beispiel und kein reales Unternehmen.

Angenommen, ein britischer Fulfilment-Betrieb importiert eigene Luftpolsterfolie, 12 Tonnen im Jahr, ohne Recyclinganteil. Er liegt über der Schwelle von 10 Tonnen.

1. Steuer: 12 Tonnen x 228,82 £ = 2.745,84 £ im Jahr zum Satz von 2026.
2. Verwaltung: Registrierung, vierteljährliche Meldungen und Aufzeichnungen, die laut HMRC-Leitfaden für mindestens 6 Jahre aufzubewahren sind.
3. Packaging-EPR-Gebühren für dasselbe Plastik, sofern das Unternehmen ein verpflichteter Hersteller ist.

Stellen Sie die Verpackung auf Papier um, entfallen die ersten beiden Posten.

Der dritte ändert sich, entfällt aber nicht.

Meiner Ansicht nach ist die Steuer selten der Hauptgrund für einen Wechsel. Sie ist eine Position in einer längeren Liste. Zu den anderen gehören der Kunde, der das Paket öffnet, der Händler oder Marktplatz, der weniger Plastik verlangt, und die Umweltaussagen, die Sie mit Nachweisen belegen wollen. Unser Beitrag über Recyclingaussagen für Wabenpapier erklärt, was Sie sicher behaupten können.

Und seien wir fair gegenüber Luftpolsterfolie. Schützt sie ein Produkt besser, etwa einen schweren Gegenstand mit scharfen Kanten oder ein Produkt, das nass werden könnte, kostet ein beschädigtes Produkt mehr als die Steuer. Unser ehrlicher Vergleich von Wabenpapier und Luftpolsterfolie zeigt, wo jeweils die Vorteile liegen.

Was ist mit Packaging EPR?

Es handelt sich um ein anderes System, und es umfasst Papier.

Die Regierungsseite Check if you must comply with EPR for packaging (GOV.UK, zuletzt aktualisiert am 19. August 2026) besagt, dass Sie verpflichtet sind, wenn Sie im Vorjahr mehr als 25 Tonnen Verpackungen im Vereinigten Königreich geliefert oder importiert haben und ein weltweiter Umsatz von 1 Million £ oder mehr vorlag. Große Hersteller mit mehr als 2 Millionen £ Umsatz und mehr als 50 Tonnen zahlen Entsorgungsgebühren. Verpackung bezeichnet jedes Material, das zum Enthalten, Schützen, Handhaben, Liefern oder Präsentieren von Waren verwendet wird, unabhängig davon, woraus es besteht.

Die Grundgebühren 2025 (GOV.UK, 30. Juni 2025) betrugen 196 £ pro Tonne für Papier und Karton und 423 £ pro Tonne für Kunststoff. Die Gebühren ändern sich jährlich, prüfen Sie daher die aktuellen Werte.

Pro Tonne war Papier günstiger. Gebühren werden jedoch nach Gewicht erhoben, und eine Papierumhüllung und eine Kunststoffumhüllung wiegen pro Paket nicht dasselbe. Wiegen Sie die Umhüllung für Ihre fünf wichtigsten Produkte in jedem Material auf Ihrer eigenen Waage. Dann multiplizieren Sie.

Was ändert sich 2027?

Ab dem 1. April 2027 plant HMRC zwei Änderungen bei der Zählung des Recyclinganteils. Kunststoffabfall aus dem Verbrauch vor dem Endverbraucher (Pre-Consumer-Abfall) zählt dann nicht mehr als Recyclinganteil, und für chemisch recycelten Kunststoff wird ein Massenbilanzansatz zugelassen. Sie sind im Grundsatzpapier der Regierung (HMRC, 26. November 2025) dargelegt.

Wenn Ihr Luftpolsterfolie-Lieferant die 30-%-Schwelle heute mit Pre-Consumer-Abfall erreicht, würde ich jetzt fragen, wie er sich nach März 2027 qualifizieren wird.

Eine Checkliste vor dem Umstieg

1. Listen Sie jeden verwendeten Plastikverpackungsartikel mit seinem Jahresgewicht in Tonnen auf.
2. Fragen Sie jeden Lieferanten nach seinem Recyclinganteil und nach Nachweisen, dass die PPT abgerechnet wurde.
3. Klären Sie, ob Sie Importeur sind und ob Sie den Test mit 10 Tonnen bestehen.
4. Prüfen Sie Ihren EPR-Status separat.
5. Testen Sie Papier an Ihren häufigsten Produkten und erfassen Sie Schäden ebenso wie Kosten.
6. Halten Sie jede Umweltaussage fest, die Sie treffen wollen, und die Belege dafür.

Einen Test beginnen

Wenn Sie Papier gegen Luftpolsterfolie testen, würde ich mit den Produkten beginnen, die die meisten Plastiktonnen verursachen. Sagen Sie uns, welche das sind und wie sie heute verpackt werden, und wir schlagen für jedes eine Rollenbreite und ein GSM vor. Wir senden außerdem Muster, damit Ihr Team den Test mit echten Aufträgen durchführen kann, bevor wir über einen Container sprechen. Für die Importseite behandelt unser Leitfaden zum Import von Wabenpapier in das Vereinigte Königreich Zölle und Dokumente, und unsere Exportseite erklärt Paletten und Container.